Începând cu 1 august 2025, cota standard de TVA din România crește de la 19% la 21%. În același timp, toate cotele reduse existente sunt înlocuite cu o cotă unică redusă de 11%, aplicabilă doar pentru anumite bunuri și servicii. Această modificare are un impact semnificativ asupra tuturor firmelor și necesită o pregătire atentă din punct de vedere contabil și tehnic.
Noile cote de TVA aplicabile
- Cota standard TVA: 21% – aplicată pentru majoritatea bunurilor și serviciilor.
- Cota redusă TVA: 11% – aplicată pentru:
- alimente și băuturi nealcoolice (cu anumite excepții)
- medicamente și produse farmaceutice
- cărți, reviste și publicații electronice
- servicii turistice și HoReCa (cazare, restaurante, catering – fără băuturi alcoolice)
- apă potabilă, canalizare, energie termică pentru sezonul rece
- produse și servicii agricole (îngrășăminte, semințe, pesticide)
- acces la obiective culturale și recreative (muzee, grădini zoologice, parcuri tematice)
Excepții pentru locuințe
Pentru locuințele cu valoare de până la 600.000 lei și suprafață de maximum 120 mp, cumpărate de persoane fizice, se păstrează cota de 9% până la 1 august 2026, dacă a fost achitat un avans înainte de intrarea în vigoare a noii legi și se respectă destinația de locuință personală.
Ce trebuie să facă firmele înainte de 1 august 2025
- Actualizarea sistemelor de facturare – Modificarea setărilor din ERP, softurile de contabilitate și casele de marcat pentru noile cote de TVA.
- Verificarea contractelor și ofertelor – Adaptarea prețurilor brute și nete pentru a evita pierderile de marjă.
- Instruirea personalului – Pregătirea echipelor pentru aplicarea corectă a noilor cote.
- Analiza stocurilor – Ajustarea prețurilor produselor existente fără recalcularea TVA dedus anterior.
- Comunicarea cu clienții – Informarea despre eventualele modificări de preț.
Impactul creșterii TVA asupra mediului de afaceri
Creșterea TVA de la 19% la 21% va influența prețurile de consum, puterea de cumpărare și costurile operaționale ale companiilor. Domeniile cu marje mici trebuie să acorde o atenție sporită adaptării politicilor comerciale. Deși scopul măsurii este creșterea veniturilor bugetare, pe termen scurt pot apărea presiuni inflaționiste.
